通过在线市场向英国的客户销售货物时需征收增值税
请查明当您通过在线市场向英国的客户销售货物时，是否需要缴纳增值税。
如您的做法如下，则适用不同的规则：
利用在线市场在英国销售货物
在线市场是指利用网站或手机应用程序（例如平台或门户）开展的业务，它允许第三方将货物销售给客户，并且涵盖以下所有情况：
- 对向客户销售的货物设定任何条款或条件
- 处理或实现客户付款
- 货物的订购或交付
若一家企业仅提供以下其中一项服务，它则不是在线市场：
- 对向客户销售货物的款项进行处理。
- 发布商品的清单或广告。
- 将客户引导或转至销售货物的其他网站或手机应用程序。 除此之外不再参与在网站或应用程序中发生的任何销售。
查看您属于海外卖家或者是为增值税原因而在英国成立的卖家
如果您在英国没有设立任何机构，那么您就是海外卖家。
查看是否存在英国企业机构
如满足以下任一条件，则可认定为一家英国企业：
a) 一家企业位于英国以及其所在之处为：
- 做出重要管理决策的地方
- 运行该企业的中央管理的地方
b) 一家企业在英国拥有固定的经营场所。 这是一种长期的实体，具备开展或接收应税销售所需的人员和技术资源。
考虑一下您是否确实在英国建立运营场所
企业机构是企业运营的场所。 这通常是企业的总办事处或总部。
企业机构必须在英国境内设立具有实质经营活动的固定营业场所。 它必须真正在英国运作。
以下任何一项标准本身均不足以充分证明英国机构。 例如，如果一家企业：
- 在英国注册成立
- 拥有注册的，服务式的或虚拟的办公室
- 在企业名称中带有地址信息
销售时货物位于英国
进口货物以通过在线市场进行销售
您将需承担任何 进口增值税和关税 (英文) 当货物首次进口到英国时。
您可以 登记注册增值税(英文) 以要求退还您之前缴纳的进口增值税。关于何种增值税可以作为进项税退还 (英文)的规定适用。
当货物售出时
在线市场将对销售承担缴纳增值税的责任，并在货物售出时收取此项税款。
当销售时货物位于北爱尔兰以及是出售给北爱尔兰的客户时，如果您：
- 不是在英国或欧盟成立的，在线市场平台则需承担缴纳增值税的责任
- 是在英国或欧盟成立的，您则需承担相应的缴纳增值税的责任
销售给英国已注册增值税的企业的货物
在线市场平台应将销售的所有细节都告知您。 这应包括该企业的增值税登记号码。
若您是海外卖家，您必须收取和核算增值税。 要做到这点，您需要：
- 了解货物的确切性质以便 查看相应的增值税税率 (英文) 进行收费
- 在英国登记注册增值税(英文)
- 记录已售货物的情况 (英文), 并确保您获取准确的信息来 对这些货物采用正确的增值税处理方式
若您是在英国开展业务，请确认是否需要在英国 登记注册增值税 (英文)。
货物售出的时候位于英国境外
当货物售出时
在线市场平台将通过确定货物的“内在价值”来计算货物的寄售价格。 这是货物的销售总价，不包括：
- 运输或保险费用，除非这些费用已包含在价格中且未在发票上单独列出
- 其他可识别的税费和费用
托运单中的所有货物的单个价值将相加得出总价值，除非是单件发送。
价值等于£135或以下的货物
如果货物的总价值不超过£135，则在线市场将负责收取和核算增值税。
有不同的规则：
- 对于货物托运中含有消费税的货物 (这包括酒类和烟草制品) — 了解更多关于 进口货物至英国 的消费税(英文)
- 对于来自泽西岛和根西岛的货物，如果增值税是按照进口增值税核算制度收取和缴纳给英国税务海关总署的
价值等于£135或以下的货物销售给英国已注册增值税的企业
如客户是已注册增值税的企业，在线市场平台则无需收取和核算增值税。 已注册增值税的企业客户将需要自行核算其所应缴纳的增值税。
在线市场平台应当：
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为英国企业客户提供增值税号码。
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确认其是正确的 — 使用 验证增值税号码在线服务 (英文)。
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在发票上添加一条备注(例如，写上“逆向计税：客户向英国税务海关总署核算增值税”)。
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将它发送给英国企业客户。
已注册增值税的企业收到从在线市场平台购买的价值£135或以下的货物
如货物是出售给在英国（英格兰，苏格兰和威尔士）的商业客户，收货的商业客户应在其增值税申报中采用 “逆向计税”的方式来核算增值税。
若货物从欧盟以外的地区销售给北爱尔兰的企业客户，接收货物的企业客户可以采用延期增值税核算 (英文) 或通过任何其他方式缴纳进口增值税。
若货物是出售给企业客户，只要符合常规的抵扣规则，企业客户都能够在同一增值税申报表上把增值税抵扣为进项税。
价值超过£135的货物
如果这批货物的总价值超过£135， 常规的进口增值税和海关规定(英文)将适用。
若您对这批货物进行修改，导致其总价值超过£135 ， 这批货物则可能需要缴纳进口增值税和关税，而且在线市场可能需要调整在销售时已计入的增值税 (英文)。
使用代理
如果您选择使用代理，您必须确保他们不能获取您的在线账户访问权限。
您每次只能指定一人作为您的代理人（即使代理人可以为多个个人或企业服务)。
如果您选择使用代理：
- 您需要向您的代理提供足够的信息，以便他们能够为您保管增值税账户，为您申报并代您缴纳增值税
- 您的代理人必须 向英国税务海关总署注册一个代理服务账户 (英文)
在我们与代理人对接前，您需要先授予我们相应的权限。 您可以通过以下方式来做到这一点：
不遵守增值税规定的海外卖家
除了 英国税务海关总署能对您征收的常规罚款 (英文), 他们可能还会考虑:
- 指引您去找一家在英国的增值税代理机构
- 要求您支付 适当的保证金 (英文)
若您仍然不遵守，英国税务海关总署可以联系您销售所用的在线市场平台，告知他们您未遵守增值税规定。 在线市场平台可能会决定将您从其网站上移除。
在线市场平台还可能移除您，如果：
- 他们知道您必须进行增值税注册登记，但您尚未进行此登记
- 您没有为您的买卖给他们提供一个有效的增值税注册号码
固定税率方案
若您采用 固定税率方案 (英文), 任何由线上市场或企业客户承担增值税申报义务的销售额，均不计入固定税率计划的计算范围。
申请退回不应缴纳的增值税
若您已申报了不应缴纳的增值税金额，您可能有权申请退税。
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Clarified how to check if you're an overseas seller or established in the UK.
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