对直接销售给英国客户的货物征收增值税
如未通过在线市场向英国的客户直接销售货物，查看一下您是否需要缴纳增值税。
规则各有不过，如果您：
确认您是海外卖家，或是为增值税目的而在英国成立的卖家
如果您在英国没有设立任何机构，您则是一名海外卖家。
检查英国企业是否存在
如果满足以下任一条件，则可认定为一家英国企业：
a). 位于英国的企业，并且其为：
- 做出关键管理决策的地方
- 执行该企业的中心管理工作的地方
b). 企业在英国拥有固定的经营场所。并且该场所是永久性的实体机构，并具备进行或接收应税销售所需的人力和技术资源。
考虑一下您是否真实设立在英国
商业机构是企业运营的场所。这通常是企业的总部或行政中心。
该企业必须在英国有实际的存在，这样才能形成固定的经营场所。其业务必须真正地从英国开展。
以下任何一项标准本身都不足以证明该企业在英国设有机构。例如，若一家企业：
- 在英国注册成立
- 拥有注册的，服务式的或虚拟的办公室
- 在企业名称中带有地址信息
出售时货物在英国境外
您必须根据货物的“内在价值”来计算出货物的货运价值。“内在价值”是货物的销售价格，但不包括：
- 运输或保险费用 – 除非这些费用为已包含在价格中并未在发票上单独列出
- 任何其他税费和费用
除非是单独寄运的物品，否则您必须将托运物品的单个价值相加，以得出托运单里货物的总价值。
价值等于或少于£135的货物托运
不同的规则适用：
- 含有消费税商品的货物托运，这包括酒类和烟草产品 — 了解更多有关进口消费税货物到英国（英文）
- 从泽西岛和根西岛发出的货物，若需缴纳并支付增值税，应按照进口增值税会计制度向英国税务海关总署缴纳相应税款
如果货物总价值等于或少于£135，您则必须征收并申报增值税。
要做到这一点， 您需要：
- 知道货物的确切性质，以便查清正确的增值税税率（英文） 收取
- 在英国进行增值税注册
- 对售出的货物进行记录，并确保您获取准确的信息以便对这些货物进行正确的增值税处理
价值等于或少于£135的货物出售给有英国增值税注册的企业
如果客户是已注册增值税的企业，您则无需代收代缴增值税。已注册增值税的商业企业客户需自行核算应缴纳的增值税。
您应该：
-
询问他们的增值税号码。
-
确认其正确性 — 使用查看增值税号码在线服务（英文）。
-
在发票上添加一条备注 (例如，写上“ 逆向计税：客户须向英国税务海关总署申报增值税”)。
-
将其发送给企业客户。
如果您只是将在英国境外销售点的货物销售给英国增值税注册的企业，您无需注册增值税。已在英国注册增值税的企业将负责核算增值税事宜。
已注册增值税的企业若从海外卖家处直接购入价值等于或少于£135的货物
如果货物出售给英国（英格兰，苏格兰和威尔士）的企业客户，接收货物的企业客户应在其增值税申报中采用“逆向计税”程序来核算增值税。
如果货物从欧盟以外的地区销往北爱尔兰的企业客户，接受货物的企业可以采用延期增值税核算（英文） 或任何其他方式缴纳进口增值税。
无论货物销往何处，只要符合正常的抵扣规则，该客户都能将增值税作为进项税额在同一次的增值税申报中予以抵扣。
货物价值超过£135的
如果货物的总价值超过£135，常规的进口增值税和关税规定（英文） 将适用。
阅读更多关于进口货物和您需要付多少税款和关税 （英文）。
如果您对这批货物进行更改，导致其总价值超过£135，这批货物则可能需要缴纳进口增值税和关税，而且您可能需要调整在销售时已计入的增值税（英文）。
销售时货物位于英国
如果您是海外卖家，而且您所销售的任何价值的货物在售出时是处于英国境内，您必须：
- 注册增值税
- 征收增值税
- 申报增值税
零税率和免税销售
零税率货物包括：
- 大多数食物
- 儿童服装
如果您是海外卖家，且所有销售都是零税率的，您应该使用VAT1表格通过邮寄方式注册 （英文） 并在注册中申请免税。
如果您的所有销售都属于免税，您则无需注册且也无法进行增值税注册。
若想了解更多关于零税率和免税销售，请阅读不同货物和服务的增值税税率（英文）。
如何注册增值税
您可以在网上注册增值税 （英文）。
如果您选择使用代理的话，您一定不能让他们使用您网上账户。
当您注册英国增值税时，注册地址应该是您的主要营业场所。这是官方的通讯信件将寄到的地点。
企业的主要营业场所是指接收订单，管理订单和开展日常业务运作的地点。这不能是用于邮件转递或注册的办公室地址。
使用代理
您每次只能指定一个人作为您的代理(尽管一位代理可以为多人或企业服务)。
如果您选择使用代理：
- 您需要提供足够的信息给代理以便他们能够为您保留增值税账户，代表您进行税务申报和缴纳增值税
- 您的代理必须向英国税务海关总署注册代理服务账户（英文）
在我们与代理对接之前， 您需要先予以授权相关权限。若想授权，您可以：
您注册增值税后
一旦您完成了增值税注册，您必须：
- 按照正确的税率对在英国的销售收取增值税
- 申报增值税和缴纳增值税给英国税务海关总署
- 在增值税申报表中申报您的总销售额（包括零税率销售额）
增值税记录
您必须保存完整的记录（包括增值税发票）达6年，自货物售出之日起算。
了解更多关于增值税记录保存（英文）。
合规性检查
英国税务海关总署会进行合规检查，从而：
- 确保您在正确的时间缴纳正确的税款
- 确保您获得正确的津贴和税收减免
- 防止逃税
- 确保税务系统运行公平
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Clarified how to check if you're an overseas seller or established in the UK for VAT.
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