VAT 和使用网上市场销售给英国客户的海外货物
网上市场如何处理来自海外的货物出售给英国客户的VAT。
不同的规定:
概述
在外面托运价值135英镑或更少的货物的:
- 在英国并通过网上市场销售给英国（英格兰、苏格兰和威尔士）的客户，将在销售点收取英国供应的VAT
- 通过在网上场销售给北爱尔兰客户的英国和欧盟产品，将被征收进口VAT
135英镑的限制适用于进口的总托运货物的价值，而不是托运货物中的个别项目的单独价值。
如果这些货物是通过在线市场销售的，网上市场将承担VAT。
网上市场也将承担任何价值的货物的VAT，这些货物在销售点位于英国，由海外企业通过网上市场销售。
这些规定将不适用于进口:
- 含有消费税货物的托运 -了解更多关于 从欧盟进口消费税货物到英国的信息
- 非商业货物（例如，礼品 -了解更多关于 从国外寄来的礼品的税收和关税
如果VAT是根据进口VAT会计计划收取并支付给英国皇家税务局，这些规则也将不适用于来自泽西岛和根西岛的货物托运。
什么是网上市场
HMRC 对网上市场的定义是使用网站或移动电话应用程序（如市场、平台或门户网站）来处理向客户销售商品的业务，该业务符合以下所有条件:
- 以任何方式设定向客户提供货物的条款和条件
- 以任何方式参与授权或促进客户的付款
- 参与了货物的订购或交付
如果一个企业只提供以下一种服务，则不会被归类为网上市场:
- 处理向客户供应货物的付款事宜
- 货物上架或打广告
- 将客户转向或转移到其他提供商品销售的网站或手机应用程序，而不进一步参与该网站或应用程序上可能发生的任何销售
在销售点处于英国境外的货物
网上市场必须通过决定货物的「内在价值」来计算货物的托运价值，这是货物的售价，不包括:
- 任何运输或保险费用，除非这些费用已包含在价格中，且未在发票上单独显示
- 其他可识别的税收和费用
除非单独发送，否则卖方必须将托运的所有物品的单个价值加在一起，以获得托运的总价值。
如果卖方对托运货物的价值进行修改，使其总价值超过135英镑，他们可能要承担进口VAT和关税，并要 调整在销售点已经入账的VAT。
低值托运减免，即对价值15英镑或以下的货物免征进口VAT，已被取消:
- 从英国境外进口的货物
- 从英国和欧盟以外地区进口北爱尔兰的货物
价值在135英镑或以下的托运物品
网上市场必须在销售时收取和核算VAT，除非该批货物是 企业对企业的销售，且客户已提供其英国VAT登记号码。
为了收取和核算VAT，网上市场需要:
- 了解货物的确切性质以 找出正确的VAT税率
- 注册VAT - 已经注册VAT的网上市场不需要重新注册
- 保持所售货物的记录, 并确保他们获得准确的信息，以便对货物适用正确的VAT处理
如果网上市场不能证明他们已经采取了合理的步骤来确保收取正确的VAT，那么他们将对少报的VAT负责。
对英国VAT注册客户的企业对企业销售
如果客户提供他们的VAT登记号，网上市场将网上不需要收取和核算VAT。网上市场可以使用 网上服务 来确认其正确性。
网上市场可以在发票上添加说明（例如，写上「逆向收费：客户向HMRC说明VAT」），然后将其发送给英国企业客户。
如果货物是在英国供应的，企业客户将负责在其VAT申报表中说明任何应缴的VAT，并采用「逆向收费」程序。
如果货物是在北爱尔兰供应的，企业客户将负责核算任何应缴的VAT。他们可以使用 推迟的VAT会计 或任何其他支付进口VAT的方式进行核算。
在这两种情况下，企业客户将能够根据正常的VAT回收规则，在同一份VAT申报表上将VAT作为进项税进行回收。
价值超过135英镑的托运货物
正常的VAT和海关规则将适用于从英国境外进口到英国或从英国和欧盟境外进口到北爱尔兰的货物。
了解更多关于进口货物如何进行VAT处理的信息:
- 从英国以外的国家进口到英国，以及从欧盟以外的国家进口到北爱尔兰，都要缴纳VAT
- 查看如何获得进口VAT证书 (C79)
- 获取您的延期进口VAT报表
- 通告第252号：进口货物的海关估价、VAT和贸易统计
于英国境内销售的货物
通过网上市场进行销售的进口货物
当货物首次进口到英国时，海外卖家仍需承担任何进口VAT和海关税。
当货物被卖给客户时，海外卖家将被视为向在线市场提供了 零税率的货物 被称为「视同供应」。海外卖家不需要为被认为是零税率的物资向网上市场开具发票。
英国的VAT在销售时收取。
网上市场有责任对未在英国设立的卖家通过其市场进行的销售时核算VAT。如果货物在北爱尔兰销售，并出售给北爱尔兰的客户，在買卖不在英国和欧盟成立的情况下，网上市场负责缴纳VAT。如果货物是为一个 商业客户提供的，并且该客户提供了他们的英国VAT注册号 则卖方VAT负责仍然。
只做零税率认定的海外卖家可以选择:
已注册VAT的海外卖家，可以收回他们在货物首次进口到英国时必须说明的任何进口VAT。VAT可以 作为进项税 来申报需乎合正常规定。在 VAT公告700 中可找到关于进项税的进一步信息。
出售给英国VAT注册企业的货物
网上市场应将所有销售细节（应包括企业的VAT注册号）传递给市场上的卖家。卖方如果尚未注册，必须注册VAT。他们有责任对销售的VAT进行申报。网上市场必须对海外卖家进行VAT检查。
VAT发票
VAT发票的内容和格式需乎合正常规定。
网上市场应该为货物出具完整的纸质或电子货物发票。
对于在北爱尔兰销售的来自欧盟以外的商品，网上市场不需要提供VAT发票。
VAT记录
网上市场必须保留任何货物售出之日起6完整的记录年（包括VAT发票)。
了解更多关于 VAT记录保存的信息。
VAT和退回给您的货物
请阅读 VAT和寄往英国并退回给卖方的海外货物指南 以了解如果您出售了从海外寄给英国客户的货物并将其退回给您，该如何处理VAT问题。
2021年1月1日前售出的货物
如果网上市场在2020年12月31日晚上11点之前收到订单的付款，并在该时间之后发送该物品，这些规定則不适用。
上次更新 13 May 2022 + show all updates
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Added translation
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Information has been added about overseas sellers making supplies of zero-rated goods.
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Information added on when online marketplaces must make checks on overseas sellers and VAT on returned goods.
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First published.