如果您是在线市场平台运营商，货物出售时收取增值税
如您是在线市场平台运营商，请了解如何计算销售货物时应收取的增值税税额。
作为一家在线市场平台运营商，您可能需要对您所促成的货物销售收取增值税。
这取决于：
- 卖家机构成立的所在地
- 货物出售时所处的地方
- 货物进口时的价值
在线市场
英国税务海关总署（HMRC）对在线市场的定义是指一种商业活动：
- 使用网站或手机应用程序（例如平台或门户网站）
- 其平台允许第三方向客户出售货物
该企业还必须参与所有这些活动：
- 对向客户出售货物的行为设定任何条款或条件
- 处理付款或使客户付款可行
- 货物的订购或送达
当一家企业不是在线市场平台
如一家企业仅提供以下其中一项服务，则它不是在线市场平台：
1). 为销售货物给客户而进行的付款处理。
2). 列出货物或为货物做广告。
3). 将客引导向或转至其他提供货物销售服务的网站或应用程序。在客户被引导或转接后，对该网站或应用程序上可能发生的任何交易行为，均不再有进一步的参与。
检查货物是由境外卖家，还是在英国成立的符合增值税相关规定的卖家出售
如果卖家在英国未设立任何商业机构，并且向英国的客户销售货物，这个卖家则是海外卖家。
检查英国商业机构是否已成立
如果满足以下任一条件，则可认定为一家英国商业机构：
a). 位于英国的商业机构，并且其为：
-
做出关键管理决策的地方
-
执行企业中央行政管理的地方
b). 企业在英国有固定的经营场所。并且该场所是永久性的实体机构，并具备进行或接收应税销售所需的人力和技术资源
考虑卖家是否真实设立在英国
商业机构是企业运营的场所。这通常是企业的总部或行政中心。
该企业必须在英国有实际的存在，这样才能形成固定的经营场所。其业务必须真正地从英国开展。
以下任何一项标准本身都不足以证明该企业在英国设有机构。例如，若一家企业：
- 在英国注册成立
- 拥有注册的，服务式的或虚拟的办公室
- 在企业名称中带有地址信息
了解如何能获取证据以确认卖家机构的所在地 以确保不会因未如实申报而承担责任。
销售时，货物位于英国
您需要为海外卖家销售的货物承担增值税责任，并且在该货物出售时需将此费用计入价格中。
如果卖家是在英国成立的，则他们将承担增值税责任。
收取和核算增值税，您需要：
- 了解货物的确切性质，查明增值税的正确税率（英文） 进行收取
- 在英国注册增值税（英文）
- 记录已售出的货物信息（英文），并确保这些记录获取准确的信息，以便对货物适用正确的增值税处理方式
如果您无法证明已采取合理措施确保征收了正确的增值税，那么您将需对少申报的增值税承担责任。
若货物在销售时位于北爱尔兰并且销售对象也是北爱尔兰的客户，如果卖家：
- 不是在英国或欧盟注册成立的，您将需要承担增值税的缴纳义务
- 是在英国或欧盟注册成立的，则该卖家将需承担相应的增值税缴纳义务
货物销售给有英国增值税注册的企业
您应当将销售的所有具体信息（其中包括该企业的增值税注册号码）告知卖家。卖家需要负责收取和核算应缴纳的增值税。
在销售时货物位于英国境外
您必须根据货物的“内在价值”’来计算其货运价值。这是货物的出售价格，不包括：
- 运输或保险费用，除非这些费用已包含在价格中并未在发票中单独列出
- 其他可识别的税项和费用
除非是单独寄运的物品，否则您必须将所有托运物品的单件价值相加，以得出这批托运物品的总价值。
价值等于或少于£135的货物
您将负责缴纳增值税并在货物售出时收取增值税。
收取和核算增值税，您需要：
- 了解货物的确切性质，以便查看增值税的正确税率（英文） 收费
- 在英国注册增值税（英文）
- 记录售出的货物信息，和确保获取准确的信息以便对货物进行正确的增值税处理
如果您无法证明已采取合理措施来确保收取了正确的增值税，您将需对未如实申报增值税承担责任。
价值等于或少于£135的货物出售给注册英国增值税的企业
如果客户是已注册增值税的企业，您则无需代收代缴增值税。已注册增值税的企业客户需自行申报应缴增值税。
您应该：
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询问他们的增值税号码。
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确认其正确性 — 使用查看增值税号码在线服务（英文） 。
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在发票上添加一条注备（例如，写上“ 逆向计税: 客户需向英国税务海关总署申报增值税”）。
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将其发送给企业客户。
已注册增值税的企业收到从在线市场购买的价值等于或少于£135的货物
如货物出售给英国（英格兰，苏格兰和威尔士）的企业客户，接收货物的企业应在其增值税申报中采用“逆向计税”程序来核算增值税。
如果货物从欧盟以外的地区销往北爱尔兰的企业客户，接收货物的企业可以采用延期增值税核算（英文） 或任何其他方式支付进口增值税。
无论货物出售给任何地方的商业客户，只要符合正常的抵扣规则，该客户都能将增值税作为进项税额在同一次的增值税申报中予以抵扣。
货物价值超过£135
如果货物的总价值超过£135，将适用常规的进口增值税和关税规定（英文）。
如果卖方对这批货物进行更改，导致其总价值超过£135：
- 这批货物可能需要缴纳进口增值税和关税
- 您可能需要调整在销售时已经计入的增值税金额（英文）
您完成增值税注册之后
增值税发票
增值税发票的内容和格式适用常规规则。
您必须按照增值税指南列出的要求向客户开具纸质或电子形式的增值税发票。
对于从欧盟以外的地区销往北爱尔兰的货物，您无需提供增值税发票。
增值税记录
您必须保存完整的记录（包括增值税发票）达6年，自货物售出之日起算。
了解更多关于增值税记录保存（英文）。
合规性检查
英国税务海关总署会进行合规检查，从而：
- 确保您在正确的时间缴纳正确的税款
- 确保您获得正确的津贴和税收减免
- 防止逃税
- 确保税务系统运行公平
错误修正
如果您在增值税记录或增值税申报表中有出错，请阅读修正您的增值税申报表中的错误 （英文） 。
Updates to this page
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Clarified how to check if the goods are being sold by an overseas seller or a seller established in the UK for VAT purposes.
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Added translation