Hawlio Rhyddhad Treth Cerddorfeydd ar gyfer Treth Gorfforaeth
Gwirio a yw’ch cwmni yn gymwys i gael Rhyddhad Treth Cerddorfeydd ar gyfer Treth Gorfforaeth, a’r hyn y gallwch ei hawlio.
Pwy all hawlio
Mae’n rhaid bod y canlynol yn wir am eich cwmni:
-
mae’n gyfrifol am redeg y cyngerdd o’r dechrau i’r diwedd, gan gynnwys cyflogi neu hurio’r perfformwyr
-
mae’n cymryd rhan weithredol yn y gwaith cynllunio a phenderfynu
-
mae’n gweithio’n uniongyrchol i drafod, contractio a thalu am y canlynol:
-
hawliau
-
nwyddau
-
gwasanaethau
-
Gwiriwch a yw’ch cwmni’n gymwys fel y cwmni cynhyrchu cyn hawlio’r rhyddhad.
Gwirio a yw’r cynhyrchiad yn gymwys i gael rhyddhad treth
Gall eich cwmni hawlio’r rhyddhad os yw’n gwmni cynhyrchu cerddorfaol sy’n cynnal cyngerdd cerddorfaol cymhwysol.
Mae cyngerdd cerddorfaol yn gymwys os yw’r canlynol yn wir:
-
mae’r cyngerdd yn cael ei berfformio gan offerynwyr, yn gyfan gwbl neu’n bennaf, a’r offerynwyr hyn yw prif ffocws y cyngerdd, a hwnnw’n cynnwys y canlynol:
-
cerddorfa
-
ensemble
-
grŵp
-
band
-
-
mae’r cyngerdd yn cynnwys o leiaf 12 offerynnwr
-
nid yw pob un o’r offerynnau, neu nid yw’r rhan fwyaf ohonynt, yn defnyddio chwyddleisio electronig
-
bwriedir bod y cyngerdd yn cael ei berfformio’n fyw ar gyfer aelodau o’r cyhoedd sy’n talu, neu at ddibenion addysgol
-
mae o leiaf 25% o’r ‘costau craidd’ yn cael eu gwario ar nwyddau neu wasanaethau a ddarperir o’r tu mewn i’r DU neu’r UE, Norwy, Gwlad yr Iâ a Liechtenstein, sef yr Ardal Economaidd Ewropeaidd (AEE) – o 1 Ebrill 2024 ymlaen, mae’n rhaid i o leiaf 10% o’r ‘costau craidd’ fod yn gysylltiedig â gweithgarwch yn y DU
Costau craidd yw’r hyn a wariwyd ar redeg y cynhyrchiad. Nid yw’n cynnwys unrhyw gostau a godir ar y cynhyrchiad ei hun.
Ni all eich cwmni hawlio’r rhyddhad os yw’r canlynol yn wir am y cyngerdd:
-
prif bwrpas y cyngerdd, neu un o’i brif bwrpasau, yw hysbysebu neu hyrwyddo nwyddau neu wasanaethau
-
mae’r cyngerdd yn cynnwys cystadleuaeth
-
prif bwrpas y cyngerdd, neu un o’i brif bwrpasau, yw recordio’r perfformiad
Gallwch wirio a yw’r cynhyrchiad yn gymwys i gael y rhyddhad hwn.
Yr hyn y gallwch ei hawlio
Gallwch hawlio didyniad ychwanegol i ostwng eich elw, neu i gynyddu colled. Bydd hyn yn gostwng swm y Dreth Gorfforaeth y bydd yn rhaid i chi ei dalu.
Y didyniad ychwanegol yw’r isaf o’r naill neu’r llall o’r canlynol:
-
80% o gyfanswm y costau craidd
-
swm y costau craidd a wariwyd ar nwyddau neu wasanaethau a ddarperir o’r DU neu’r AEE – o 1 Ebrill 2024 ymlaen, bydd yn rhaid nodi swm y costau craidd sy’n gysylltiedig â gweithgarwch yn y DU
Os byddwch yn gwneud colled, gall yr holl golled, neu ran ohoni, gael ei hildio yn gyfnewid am gredyd treth taladwy, a hynny ar gyfradd o 45%.
Pryd y gallwch hawlio
Gallwch wneud hawliad am Ryddhad Treth Cerddorfeydd, diwygio’ch hawliad neu ei dynnu, hyd at un flwyddyn ar ôl dyddiad cyflwyno Ffurflen Dreth y Cwmni.
Ar gyfer cyfnodau cyfrifyddu sy’n dechrau ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024, gallwch wneud hawliad am Ryddhad Treth Cerddorfeydd, diwygio’ch hawliad neu ei dynnu, hyd at 2 flynedd ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu y mae’n berthnasol iddo.
Mae’n bosibl y gall CThEF dderbyn hawliadau hwyr o dan rai amgylchiadau.
Sut i hawlio
Gallwch hawlio’r rhyddhad treth ar eich Ffurflen Dreth y Cwmni (yn agor tudalen Saesneg).
Bydd angen i chi gyfrifo’r canlynol:
-
didyniadau ychwanegol sy’n ddyledus i’ch cwmni
-
unrhyw gredyd taladwy sy’n ddyledus i’ch cwmni
O 1 Ebrill 2024 ymlaen, mae’n rhaid i bob hawliad gynnwys ffurflen gwybodaeth ychwanegol (yn agor tudalen Saesneg). Mae’n rhaid i chi ddefnyddio’r ffurflen hon i gyflwyno’r dystiolaeth angenrheidiol er mwyn ategu’ch hawliad.
Mae’n rhaid i chi hefyd roi’r canlynol:
-
enw a chyfeiriad pob lleoliad ar gyfer pob perfformiad
-
datganiad o’r costau craidd, wedi’u rhannu fel y ganlyn:
-
costau yn y DU neu’r AEE
-
costau nad ydynt yn y DU neu’r AEE
-
-
dadansoddiad o’r costau fesul categori
-
dyddiad dechrau’r cynhyrchiad
Gallwch ddewis bod mwy nag un cyngerdd yn cael eu trin fel un cyngerdd. Os gwnaethoch y dewis hwn, dylech nodi dyddiad eich dewis ar Ffurflen Dreth y Cwmni.
Mae’n rhaid i’r dewis hwn gael ei wneud cyn y naill neu’r llall o’r dyddiadau canlynol (p’un bynnag sydd hwyraf):
-
dyddiad y cyngerdd cyntaf yn y gyfres
-
dyddiad y gwnaethoch yr hawliad cyntaf sy’n ymwneud â chyngerdd yn y gyfres
Dylech anfon dewisiadau o’r fath drwy e-bost i: creative.industries@hmrc.gov.uk.
Rhagor o wybodaeth
Gallwch gael rhagor o wybodaeth, gan gynnwys enghreifftiau o sut y mae’r rhyddhad yn cael ei gyfrifo, yn y Llawlyfr Rhyddhad Treth Cerddorfeydd (yn agor tudalen Saesneg).
Updates to this page
-
The new rate for surrendering losses is 45%. This rate applies from 1 April 2025.
-
The need to include a CT600P creative industries supplementary page with your Company Tax Return from April 2025 has been removed.
-
Guidance added to check if the production qualifies for the tax relief. Added in information about CT600P supplementary page.
-
From 1 April 2024 the rule for core costs used on goods or services provided from within the UK or European Economic Area (EEA) is changing. At least 10% of the core costs must relate to activities in the UK.
-
The 'How to claim' section has been updated with a link to 'Support your claim for creative industry tax reliefs' which explains how to provide evidence to support your creative industry reliefs claim.
-
First published.