通知

通知700/1：我应该注册增值税吗

更新 13 June 2019

前言

本通知取消并取代2016年9月的第700/1号通知。对之前版本任何更改的细节可在本通知的第1.2段中找到。

1. 介绍

1.1 这份通知是关于什么的

本通知告诉您何时必须注册增值税及如何办理注册。

1.2 本版本中的更改

本版本对2016年9月版进行了修改，以反映：

• 新权力的引入，使英国税务及海关总署（HMRC）能够持有一个在线市场，共同和连带负责通过其在英国销售货物的海外销售者所欠的增值税
• 指导一些非固有应税人（NETP）指定在英国并且适当的增值税代表的权力

关于人为分离业务活动的实践声明已被转移。

谁应该阅读本通知

您应该阅读本通知，如果您：

• 在英国提供货物或服务的商业供应，无论您居住在哪里或您的业务是在哪里建立的
• 从欧盟获得进入英国的货物
• 销售某些资产

1.4 法律效力

第16节载有一系列增值税表格的图像，这些表格具有《1995年增值税规定》（VAT Regulations 1995）之规定5和规定10所给予的法律效力。

2. 基本原则

2.1 增值税：介绍

增值税是企业在英国或马恩岛提供商业供应（即他们出售商品或服务）时必须缴纳的一种税。

商业供应的例子包括：

• 出售新旧货物，包括租赁购买
• 提供服务，例如美发或装饰
• 收取入场费以进入建筑物
• 自雇人士提供物资，例如一些销售人员和分包商

对下面情况也应征收增值税：

• 从欧盟以外的地方进口的货物和一些服务
• 从另一个欧盟成员国进入英国的货物和服务

2.2 增值税率

增值税率	也被称为	适用于供应
20%	标准税率	大多数货物和服务
5%	降低的税率	例如，家中和慈善机构使用的燃料和电力，女性卫生用品（见 第2.5段）
0%	零税率	不需要缴纳增值税的特定货物和服务（见第2.4段）

2.3 应税供应

应税供应是在英国提供的不免征增值税的任何供应。应税供应包括零增值税率的那些供应。

不免征增值税的供应肯定是应税供应，无论经营该供应的人士是否注册了增值税。

但是，如果下面两个条件适用，您不必为应税供应缴纳增值税：

• 法律规定您不需要注册增值税
• 您未自愿注册增值税

如果	那么
您所提供的应税供应的价值超过了指定的门槛值	您必须注册增值税
您是一位非固有应税人（NETP）（参阅第9节），并且您在英国提供任何应税货物	您必须注册增值税
您已经注册了增值税	您必须从您首次注册增值税之日起对所有您提供的应税货物承担增值税责任有应税供应（除了零税率供应）

在大多数情况下，“供应”是指货物或服务的销售，包括通过易货贸易进行销售。它还可以包括“被视为供应”。被视为供应包括：

• 您从海外收到的某些服务（见《增值税通知741：服务供应地点 - 2010年1月1日之前》 第16节） - 虽然您接收供应，但您也被视为提供该供应
• 凡是使用自己的劳动力为自己的企业使用而建造建筑物的，在某些情况下，您被视为提供了劳动力价值（见《增值税通知708：建筑物和建筑》 第25节）
• 收到特定货物和服务的增值税国内逆向收费（见《增值税通知735：特定货物和服务的增值税国内逆向收费》)

如果您认为这适用于您，请联系增值税帮助热线以获取进一步建议。.

2.4 零税率供应

零税率供应是当前增值税率为0％的应税供应。

例子包括：

• 大部分食物（但不包括餐馆或咖啡馆的餐食，或热外卖食物和饮料）
• 书籍
• 报纸
• 幼童服装和鞋子
• 出口货物（有关更多信息，请参阅《增值税通知703：从英国出口货物》)
• 注册药剂师向患者分配的大部分处方药
• 大多数公共交通服务

这不是一个完整的列表。如果您不确定您提供的供应是否为零税率，请致电增值税帮助热线。

如果您的所有或大部分供应都是零税率，则您可能无需注册增值税。这称为注册豁免（见第3.11段）。

2.5 降低的税率供应

降低的税率供应是当前增值税率为5％的应税供应。

例子包括：

• 家用燃料或电力供应
• 节能材料安装
• 加热设备或保安货物品或气体供应连接有补助的安装
• 女性卫生用品
• 儿童汽车座椅
• 住宅转换
• 住宅装修和改建

这不是一个完整的列表。如果您不确定您提供的供应是否为降低的税率，请致电增值税帮助热线 。

2.6 豁免供应

豁免供应是不符合应税供应定义的商业供应。换句话说，它们是不被征收增值税的商业供应。

例子包括：

• 某些土地和建筑物的出售、租赁和出租（但不包括车库、停车位或酒店和度假住宿的出租） - 参见《增值税通知742：土地和财产》
• 保险
• 投注、赌博和彩票（但不是来自水果机器的收入）
• 提供信贷
• 某些教育和培训
• 慈善机构筹款活动
• 某些会员制组织的会员费
• 医生和牙医的服务
• 来自承包商的某些服务

这不是一份完整列表。如果您不确定您提供的供应是否被免除增值税，请致电增值税帮助热线 。

如果

• 您已注册增值税
• 您提供的某些供应可以豁免

您可能无法取回您为您的业务购置物品所缴纳的所有增值税。 《增值税通知706：部分豁免》 告诉您更多的有关信息。

如果您的所有供应都被豁免，您将无法注册增值税。

2.7 特定的供应

特定的供应是指您在英国提供的免除增值税的供应。

如果	那么
您在欧盟以外的国家向客户提供金融、保险服务或投资黄金	您正在提供特定的供应
您提供与欧盟之外的货物出口直接相连的保险或财务服务供应（包括中介服务）	您正在提供特定的供应，无论接受供应的人是基于何处
您提供特定的供应	您可以在自愿的基础上注册增值税 – 注册增值税可以让您索回已缴纳的任何有关供应的增值税
您正在提供这种类型的供应，并认为您可能可以注册增值税	您应该致电增值税帮助热线以获取更多信息

3. 确定您是否需要注册

3.1 何时您必须注册增值税

您必须注册增值税，一旦您的：

• 应税供应（见第2.3段）
• 远程销售（见第6节）
• 相关收购（参见第7节）

总价值超过当前的注册阈值。

如果您将任何价值的消费品或相关供应对英国进行远程销售，您必须注册增值税（见第8节）。这些供应没有注册门槛值。

如果您是非固有应税人（NETP），则应税供应的注册门槛值不适用于您，因此如果您在英国提供任何价值的应税供应，您必须注册增值税。有关更多信息，请参阅第9.3段。

如果您接过增值税注册业务继续经营，您可能需要注册增值税（更多信息，请参阅第2.10段和第3.8段）。

一旦您：

• 注册
• 被要求注册

根据上述任何类别，您都是应税人。

作为应税人，从您被要求注册的日期开始，您必须负责对所有下面各项的增值税：

• 应税供应
• 远程销售
• 收购
• 在英国的相关供应

4. 如何以及何时申请注册增值税

4.1 如何申请注册增值税

如果您申请注册是因为您的应税供应超过了门槛值，或者您是在英国提供供应的非固有应税人（NETP），您可以使用英国税务及海关总署的在线申请服务。

您可以要求代理商为您做这件事。作为注册人，您仍将对申请的准确性负责。该服务及其使用的完整条款和条件可在GOV.UK上找到。

如果您的企业是合作伙伴关系，在线服务会要求您提供更多信息。

如果您要接管一家企业，并且希望保留其现有的增值税注册号码，您和以前的所有者可以通过在线服务分别通知我们。

如果您申请注册，因为您在下列情况下的营业额超过了注册门槛值，您需要填写适当表格的纸质副本：

• 远程销售（表格VAT1A：注册申请 - 远程销售）
• 相关收购（表格VAT1B：注册申请 - 收购）
• 相关供应（表格VAT1C：注册通知）

或者如果您不想使用在线注册服务。

您可能还需要填写表格：

• VAT2：合伙关系详情，如果您的企业是合伙企业
• VAT68：请求转让注册号码，如果您要接管企业并要保留以前所有者的增值税登记号码
• VAT1TR：税务代表的任命，如果您正在任命税务代表

您可从GOV.UK打印这些表格。请将填妥的表格发送至我们的增值税登记服务处。地址在第17节。

您可以在第16节看到所有表格的例子。

4.2 何时申请注册增值税

因以下原因您有责任注册	您必须告诉英国税务及海关总署
在任何月份结束时，在过去12个月或更短时间内您的应税供应价值已超过门槛值，或者您的相关收购的价值在发生此事的月份结束后的30天内已超过门槛值	这一情况发生当月后的30天内
您预计仅您的应税供应或相关收购在接下来的30天内会超过门槛值	在预计产生之日起的30天内
您的远程销售价值已超过门槛值	在其发生日期后的30天内
您提供相关供应	在供应后的30天内
您有理由相信您会在30天内提供相关供应	在这30天期限结束前
您正在接过一项业务并继续经营它	在业务转移后的30天内

4.3 您的注册日期

注册类型	如果您	您的注册日期将是
应税供应	已超过注册门槛值（见第3.2段）	在您的应税供应超过注册门槛值后第二个月的第一天
应税供应	预计仅在今后30天内就会超过注册门槛值	您最初预计您的应税供应超过注册门槛值发生之日
远程销售	需要注册因为您的远程销售在1月1日开始的一年或一年的部分时间超过了远程销售的门槛值	您的销售超过门槛值之日
相关收购	需要注册因为黏在所有其他欧盟国家的相关收购总值在1月1日开始的一年或一年的部分时间超过了注册门槛值	这发生后的第二个月的第一天
相关收购	认为仅在今后30天内您的相关收购值将超过注册门槛值	您最初预计这将发生之日
相关供应	提供相关供应	您的首次供应之日
相关供应	预计在今后30天内提供相关供应	您最初预计提供相关供应之日。如果您提供了相关供应并且没有合理的理由相信您会这样做，那么我们将在您首次提供相关供应之日为您注册。

如果您必须为应税供应和相关收购注册，您的注册日期将是两个日期中较早的一个。

4.4 确定何时申请注册增值税 - 示例

(a）如果您提供应税供应

如果	您必须在下面日期之前完成您的在线申请，或者填写并向我们发送纸质VAT1	而您的注册日期将为
在8月31日前的12个月您的应税供应超过了注册门槛值	9月30日	10月1日
在1月20日您预计您的应税供应在今后30天内会超过注册门槛值	2月18日	1月20日

(b）如果您做远程销售

如果	您必须您必须在下面日期之前填写并向我们发送表格VAT1A	而您的注册日期将为
您的远程销售超过注册门槛值的日子是6月15日	7月15日	6月15日

(c）如果您进行相关收购

如果	您必须您必须在下面日期之前填写并向我们发送表格VAT1B	而您的注册日期将为
您的相关收购超过注册门槛值的日子是5月31日	6月30日	7月1日
您预计在今后30天内您的相关收购将超过收购门槛的日期是1月20日	2月18日	1月20日

(d）如果您提供相关供应

如果	您必须您必须在下面日期之前填写并向我们发送表格VAT1C	而您的注册日期将为
您的首次相关供应是在4月22日做出的	5月21日	4月22日
在4月22日，您预计您将的今后30天内做出相关供应	5月21日	4月22日

4.5 您的增值税注册号码 - 何时可以期待

当英国税务及海关总署收到您的申请时，我们需要检查所有细节，然后才能向您发出您的增值税注册号。

如果您使用了在线申请系统，我们会在3个工作日内向您发出在线消息：

• 告诉您您的增值税注册号码是什么，或
• 让您知道会有延迟，因为我们需要更多信息

如果您以书面形式发出申请，我们的目标是在收到表格后的15个工作日内发出一份证明，显示您的完整注册详情。请不要在此之前与我们联系，否则您可能会推迟我们处理您的申请

如果我们需要更多信息，则申请可能需要更长时间才能得到处理。

如果您在15个工作日后未收到我们的回复，请与我们的增值税注册服务机构联系，确保他们已收到您的申请。

4.6 如果您没有在正确的时间告诉英国税务及海关总署

无论您何时让英国税务及海关总署知道，我们都会在您应该注册之日起为您注册。

即使您没有向客户收取增值税，您也必须从该日期开始缴纳增值税。根据正常规则（参见第5.2段.），您可以与您已经发生并且持有增值税发票的所有成本的进项税额。抵消此费用。

如果您没有在正确的时间注册，您可能会被处罚。第15节提供更多信息。

5. 增值税会计

5.1 保存记录和收取增值税 - 何时开始

您必须开始保存记录并从您负责注册的日期开始缴纳增值税。

您可能希望增加价格以包含增值税。在收到您的注册号码之前，不要在您发出的任何发票上将增值税显示为单独的项目。您可以向增值税注册客户解释您稍后将向其发送增值税发票。一旦您有了注册号码，您应该在30天内向他们发送显示增值税的必要发票。

如果您要求进行自愿注册，您应该从注册之日起开始保存记录并对增值税进行会计处理。这通常是您要求的注册日期。

一旦您注册了，您必须对所有您在英国进行的下面各项做出增值税会计处理：

• 应税供应（除了零税率情况）
• 远程销售
• 收购
• 相关供应

无论这些值是否高于各具体注册门槛值。

例如，假设因为您的远程销售超过了门槛值您必须注册增值税。现在您已注册，您必须为您的应税供应和收购进行增值税会计核算。

请记住，您必须从注册日期开始缴纳增值税。请您尽早提交申请，以便英国税务及海关总署可以及时提供您的注册号码。

5.2 您在注册前支付的增值税

在某些情况下，您可以索回您向您用来建立业务的货物或服务收取的任何增值税，通常情况下，这将包括：

• 在注册日期前4年内向供您用于经营的货物收取的增值税，而您尚未用完或出售这些货物
• 在注册日期之前不超过6个月向提供给您的服务收取的增值税

我们可能允许您在申请注册时自愿将您的注册日期最多前移4年。您应仔细考虑这是否适合您，因为一旦我们与您商定注册日期，我们通常不会允许您更改该日期。

您应在您的首次增值税申报单中包含您的增值税索回。《增值税通知700：增值税指南》 告诉您如何做到这一点。

5.3 您需要保存的记录

您需要保存您的所有业务销售和采购记录。您还应该记下在每个增值税期报税间您收取和支付的所有增值税。这被称为增值税账目。

如果您已经在营业，那么您可能会发现您的正常业务记录已经提供了大部分此类信息。

《增值税通知700/21：保存增值税记录》 中有您需要做什么的更多信息。

5.5 增值税申报单

您用该文件告诉英国税务及海关总署，有多少增值税：

• 您在销售中欠下
• 您在购买中支付而现在要索回

您还需要告诉我们在报税期间您买卖的商品和服务的价值。当您提交增值税申报单时，您应该支付您欠的任何税款。如果我们欠您税款，您的增值税申报单将是您的还款要求书。

您通常必须每3个月提交一次增值税申报单。我们称这个税务申报涵盖的时期为您的纳税期。

要了解更多信息，请参阅《增值税通知700/12：如何填写并提交增值税申报单》 。

我们通常会希望您通过互联网提交增值税申报单。您可在GOV.UK和政府门户网站和政府门户网站上发现有关此服务的更多信息以及您如何注册才能使用它的说明。

5.6 每月增值税申报单

一旦您注册了增值税，如果您预计您的进项税将超过您的销项税，您可以要求英国税务及海关总署按月发放增值税申报单。

在某些情况下，我们可能会要求您每月提交一次增值税申报单。

5.7 输出和输入

这些是您为您的业务所做的销售和购买。

您的销售额是您的产出，您在其上收取的增值税是您的销项税。

如果您的客户注册了增值税，则您的产出是他们的投入，您的销项税是他们的进项税。

同样，其他企业向您收取的增值税是您的进项税。

您将您的总进项税额从总的销项税额中扣除，并将余额支付给英国税务及海关总署。如果您的进项税额高于您的销项税额，您向英国税务及海关总署索回差额。

5.8 与您的财务年度一致的纳税期

英国税务及海关总署通常可以对此做出安排。清在注册时询问我们。

9. 非固有应税人（NETP） - 基本信息

9.1 非固有应税人 - 定义

非固有应税人（NETP）是任何通常不在英国居住和没有在英国机构的人。就公司而言，至并非在英国建立和注册的公司。

9.2 英国机构：定义

英国机构存在如果其：

• 进行基本管理决策和企业中央管理的地方在英国
• 企业在人力和技术资源方面拥有永久实体，在英国提供或接收应税供应

我们通常会考虑在英国注册成立的公司为英国机构，只要其能够在其注册办公室接收商业供应。

9.3 何时非固有应税人必须在英国注册增值税

如果您在英国提供任何应税供应（请参阅第2.3段），则必须在英国注册增值税，并向英国税务及海关总署支付英国增值税。

第12.1段和第12.2段解释如果您被要求注册但未注册增值税时会发生什么情况。

9.4 如果您在英国有机构

如果您有英国机构，您不是非固有应税人。您将在您的主要英国营业地址被注册。您的增值税记录和账目应被保存在此地址，并应供英国税务及海关总署检查。

您应该确保在该地址可以找到您的增值税事务负责人。如果那个人是一名雇员，您应该给他们书面授权代表您行事。这种授权的建议措辞形式在第11.7段。

不需要单独的权限：

10. 非固有应税人- 自愿注册

10.1 非固有应税人可以自愿注册

如果您打算在未来30天之后在英国提供应税供应，您可能有资格自愿在英国注册并索回您已在英国被收取的任何增值税。第4节解释如何注册。

11. 非固有应税人- 税务代表和代理商

11.1 税务代表 - 任命和角色

如果您是非固有应税人，您可以指定税务代表。

税务代表：

• 必须保存您的增值税记录和账目，并代表您处理英国增值税
• 对您所产生的任何增值税债务承担共同和连带责任

您一次只能指定一人代表您行事，但税务代表可能随时代表多位当事人行事。

对于税务代表所代表的每位当事人，他们必须：

• 保存单独的增值税账目
• 提交单独增值税申报单

11.2 税务代表 - 如果您任命一位，您必须做什么

当您在线注册增值税时，系统会要求您提供有关您的税务代表的信息。您需要向您的代表提供足够的信息，以便他们代表您：

• 保出增值税账目
• 提交申报单
• 支付增值税

11.3 何时英国税务及海关总署可以让您任命一位税务代表

英国税务及海关总署可以指导一些非固有应税人任命一位税务代表，其：:

• 必须在英国境内
• 必须适当（见第11.4段）

我们不能指导在其他欧盟成员国建立的或位于存在特定互助安排的国家的非固有应税人。

11.4 什么条件使税务代表成为适当人选

在处理或看似可能处理与HMRC（英国税务海关总署）税务事宜时税务代表必须符合或超过特定水平的适当性、合规性和完整性。 在确定某人是否适合作为NETP（无法追溯税务责任人）的增值税（VAT）代表时，HMRC将使用以下标准。如果出现以下情况，申请就可能不被接纳：

• 依据英国《公司法》，曾被取消担任董事资格
• 已经或曾经涉及犯罪活动和/或有相关的刑事罪行，例如涉及不诚实或欺骗的罪行
• 曾被要求在VAT担任类似税务代表的角色或任何其他税务或关税制度被撤销或拒绝
• 亲自接受蓄意违法行为的刑罚
• 与他们希望代表的业务，或与该业务有关的关键人物，或与任何不合规或欺诈性业务有任何业务来往
• 有欺诈性的交易记录
• 未持有资产、保险
• 未履行自己的税务责任，例如未缴纳自己的VAT债务或未提交个人所得税申报表
• 拥有不受管制的HMRC债务或不良的付款记录
• 提交或先前已提交不准确且不完整的申请并试图欺骗，例如盗用他人的名字
• 破产或处于IVA（个人自愿安排，统称“债务重组”）阶段

如果我们得到信息表明某人可能不是一个适当的人，我们可能拒绝将他们注册为税务代表。

11.5 如果我任命的税务代表不适当该怎么办

如果英国税务及海关总署有理由相信税务代表可能不合适，我们可能会取消其作为税务代表的注册。

如果我们已指导您任命一位税务代表（见第11.3段），您需要指定一位适当的新代表。

11.6 何时您可以委任代理人代替税务代表

只要英国税务及海关总署没有指导您任命税务代表，您可以指定代理人处理您的英国增值税事务。您做出的任何安排都将受到您和您的代理人之间商定的任何合同协议约束。我们不能让您的代理人对您的任何增值税债务负责。我们保留不与任何您可能选择指定的特定代理人打交道的权利。在某些情况下，如果我们认为有必要，我们可能仍然会坚持要您任命一位税务代表。

与任命税务代表一样：

• 您一次只能委任一人担任您的代理人（尽管代理人可能代表多个委托人）
• 您仍然必须填写适当的表格以申请注册（请参阅第4.1段）
• 在我们能够与您的代理人交涉之前，我们需要您的授权 - 对于代理人来说，这种授权应该是一封信。我们在 第11.7段建议该信的一种措辞形式
• 您需要向代理人提供足够信息，以便他们保存增值税账目、提交申报单并代表您支付增值税

11.7 授权代理人或员工参与增值税事宜的信函 - 建议的措辞

（插入委托人姓名），地址为：（插入委托人地址），特此指定（插入英国代理人或雇员的姓名），地址为：（插入英国代理人或雇员的地址），担任代理人，以处理增值税方面的所有法律义务。

该函授权上述代理人提交增值税申报单及其它任何所需文件，以使代理人或员工遵守委托人的增值税义务。

签名（插入委托人签名）

日期（插入日期）

11.8 如果您不想任命税务代表或代理人

如果您不想任命税务代表或代理人，并且英国税务及海关总署未指示您任命税务代表，则您必须自己履行英国增值税法下的所有义务。这包括：

• 在正确的时间注册增值税
• 记录与您在英国的业务有关的所有购买和销售
• 保存完成增值税申报单所需的记录
• 向英国税务及海关总署出示记录和账目以供检查
• 记下您在增值税申报单中涵盖的每个期间已支付和收取的所有增值税
• 按时缴纳正确的税款

《增值税通知700/21：保存增值税记录》 中有更多关于保存记录和账目的信息。

12. 非固有应税人 - 遵守您的增值税义务

12.1 如果您没有在正确的时间注册增值税

如果您在需要时未在英国注册增值税，英国税务及海关总署可能会在未经您同意的情况下注册您。

如果您没有在正确的时间告诉英国税务及海关总署您应该注册增值税，我们也可能会向您收取罚款。您可以在第4节和第5节中找到更多关于注册信息和相关时限的信息。

罚款金额是从您应该注册的日期起到下列日期为止的应缴税额净值的百分比：

• 我们收到您的申请之日，或
• 我们充分意识到您需要注册之日

这个百分比取决于您推迟注册多长时间。

如果您注册	那么罚款率将是
被推迟不足9个月	5%
被推迟9至18个月	10%
被推迟18个月以上15％	15%

最低罚款为50英镑。

有关更多详情，请参阅《增值税通知700/41：推迟注册罚款》

12.2 如果您不满足所有英国增值税要求

如果您的业务在欧盟没有固定机构，并且您没有遵守您的增值税义务，英国税务及海关总署可能会指示您委任一位英国成立的、适合并适当的增值税代表（请参阅第11.3段），和/或要求您支付财务保障。

13. 海外销售者

13.1 海外销售者 - 定义

您是海外销售者，如果您：

• 通过在线市场将存储在英国的货物出售给英国消费者，以及
• 在英国没有商业机构

13.2 如果您不满足所有英国增值税要求

英国税务及海关总署将尝试与您联系，询问您打算采取什么行动，如果您未能：

• 在英国注册增值税
• 在英国为销售提供准确的增值税申报单
• 支付在英国销售产生的全部税务责任

这不是一个完整的列表。

如果您仍然无法满足增值税要求，我们会与您通过其进行交易的在线市场联系。我们会通知市场，它可能会对您从一个指定日期开始进行的任何销售承担共同和连带责任。

一旦我们通知了市场，它会做出它认为必要的任何商业决定，以保护自己免于被我们追究增值税债务。这可能包括撤销您通过其网站销售的许可。

请参阅《增值税：海外业务使用在线市场在英国销售货物》 ，以了解海外销售者无法支付增值税的在线市场的进一步信息。

15. 错误、迟到通知以及欺诈

15.1 如果您弄错注册日期

确保注册日期正确非常重要。

如果英国税务及海关总署发现您应该从更早的日期开始注册，那么您必须在您从该日期开始为提供正税率应税供应支付增值税。我们也可能会向您收取罚款。

15.2 如果您推迟告诉英国税务及海关总署

一旦您知道您有责任注册增值税，让英国税务及海关总署立即知道是很重要的。

如果您没有在适当的时候通知我们，我们可能会向您收取一笔罚款，该罚款可能等于您应该支付给我们的增值税金额。

15.3 如果您蓄意避免注册增值税

如果您蓄意避免注册增值税，您可能会面临与您应该支付的增值税金额等值的罚款。严重违法行为将被调查，英国税务及海关总署可能会对您提起刑事诉讼。